تبدو وكأنها الجنة - خاصة إذا كنت شركة متعددة الجنسيات في حاجة إلى ملاذ ضريبي. LeoPatrizi / E + عبر Getty Images
منذ حوالي عقد من الزمان ، كانت أكبر اقتصادات العالم وافق على اتخاذ إجراءات صارمة على الاستخدام التعسفي للشركات متعددة الجنسيات للملاذات الضريبية. هذا أسفرت عن خطة عمل من 15 نقطة التي تهدف إلى الحد من الممارسات التي تحمي جزءًا كبيرًا من أرباح الشركات من السلطات الضريبية.
لكن وفقًا لتقديراتنا ، لم ينجح الأمر. بدلاً من كبح جماح استخدام الملاذات الضريبية - بلدان مثل جزر الباهاما وجزر كايمان ذات معدلات ضرائب منخفضة للغاية أو لا توجد بها معدلات ضريبية فعالة - ازدادت المشكلة سوءًا.
حسب تقديرنا، حولت الشركات ما يقرب من 1 تريليون دولار أمريكي من الأرباح المكتسبة خارج بلدانهم الأصلية إلى الملاذات الضريبية في عام 2019 ، ارتفاعًا من 616 مليار دولار في عام 2015 ، في العام السابق تم تنفيذ خطة الملاذ الضريبي العالمي من قبل مجموعة الاقتصادات العشرين الرائدة ، والمعروفة أيضًا باسم مجموعة العشرين.
في دراسة جديدة، قمنا بقياس الأرباح الزائدة المبلغ عنها في الملاذات الضريبية والتي لا يمكن تفسيرها بالنشاط الاقتصادي العادي مثل الموظفين والمصانع والأبحاث في ذلك البلد. النتائج التي توصلنا إليها - والتي يمكنك استكشافها بمزيد من التفصيل مع البيانات وخريطة تفاعلية بتنسيق قاعدة بياناتنا العامة - إظهار نمط ملفت للنظر من التحويل المصطنع للأرباح الورقية إلى الملاذات الضريبية من قبل الشركات ، وهو أمر لا هوادة فيه منذ الثمانينيات.
القمع العالمي
بدأت الجهود الحالية للحد من الممارسة القانونية للشركات المتمثلة في استخدام الملاذات الضريبية لتجنب دفع الضرائب في يونيو 2012 ، عندما كان قادة العالم في اجتماع مجموعة العشرين في لوس كابوس ، المكسيك، على ضرورة القيام بشيء ما.
منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، وهي مجموعة من 37 دولة ديمقراطية ذات اقتصادات قائمة على السوق ، وضع خطة تتكون من بين 15 إجراءً ملموسًا اعتقدت أنها ستحد بشكل كبير من الممارسات الضريبية التعسفية على الشركات. تضمنت هذه الإجراءات وضع مجموعة واحدة من القواعد الضريبية الدولية واتخاذ إجراءات صارمة ضد الممارسات الضريبية الضارة.
في عام 2015 ، اعتمدت مجموعة العشرين الخطة رسميًا ، وبدأ التنفيذ في جميع أنحاء العالم في العام التالي.
بالإضافة إلى ذلك ، بعد التسريبات مثل أوراق بنما و أوراق الجنة - التي سلطت الضوء على الممارسات الضريبية المراوغة على الشركات - أدى الغضب العام الحكومات في الولايات المتحدة وأوروبا لبدء جهودها الخاصة لتقليل الحافز لتحويل الأرباح إلى الملاذات الضريبية.
ارتفاع في تحويل الأرباح
يظهر بحثنا يبدو أن كل هذه الجهود كان لها تأثير ضئيل.
وجدنا أن أكبر الشركات متعددة الجنسيات في العالم حولت 37٪ من الأرباح - أو 969 مليار دولار - التي حققتها في بلدان أخرى (خارج بلد المقر) إلى الملاذات الضريبية في عام 2019 ، ارتفاعًا من حوالي 20٪ في عام 2012 عندما اجتمع قادة مجموعة العشرين في ووافق لوس كابوس على اتخاذ إجراءات صارمة. كان الرقم أقل من 20٪ في السبعينيات. كانت الأسباب الرئيسية للزيادة الكبيرة هي نمو صناعة التهرب الضريبي في الثمانينيات والسياسات الأمريكية التي سهلت تحويل الأرباح من البلدان ذات الضرائب المرتفعة إلى الملاذات الضريبية.
كما نقدر أيضًا أن مبلغ ضرائب الشركات المفقودة نتيجة لذلك وصل إلى 10٪ من إجمالي إيرادات الشركات في عام 2019 ، ارتفاعًا من أقل من 0.1٪ في السبعينيات.
في عام 2019 ، بلغ إجمالي الخسارة الضريبية الحكومية على مستوى العالم 250 مليار دولار. وشكلت الشركات الأمريكية متعددة الجنسيات وحدها حوالي نصف ذلك ، تليها المملكة المتحدة وألمانيا.
الحد الأدنى العالمي للضريبة
كيف يصلح صناع السياسة هذا؟
حتى الآن ، يحاول العالم ككل حل هذه المشكلة عن طريق خفض أو إلغاء ضرائب الشركات ، وإن كان ذلك بطريقة تدريجية للغاية. في السنوات الأربعين الماضية ، معدل الضريبة العالمي الفعال على الشركات انخفض من 23٪ إلى 17٪. في الوقت نفسه ، اعتمدت الحكومات بشكل أكبر على ضرائب الاستهلاك، وهي تنازلية وتميل إلى زيادة عدم المساواة في الدخل.
لكن السبب الجذري لتحويل الأرباح هو الحوافز المتضمنة ، مثل معدلات ضرائب الشركات السخية أو المتساهلة في البلدان الأخرى. إذا تمكنت الدول من الاتفاق على أ الحد الأدنى العالمي لمعدل الضريبة على الشركات من 20٪ ، على سبيل المثال ، مشكلة تحويل الأرباح ستختفي إلى حد كبير ، في تقديرنا ، لأن الملاذات الضريبية ستتوقف ببساطة عن الوجود.
هذا النوع من الآلية هو بالضبط ما هو أكثر من 130 دولة وقعت في عام 2021، مع تطبيق حد أدنى للضريبة بنسبة 15٪ من المقرر أن يبدأ في عام 2024 في الاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة واليابان وإندونيسيا والعديد من البلدان الأخرى. بينما ال ساعدت إدارة بايدن على رأس الحربة الجهد العالمي لتطبيق الضريبة الأمريكية لم يكن قادرا على وجه الخصوص للحصول على التشريع من خلال الكونجرس.
يشير بحثنا إلى أن تنفيذ هذا النوع من الإصلاح الضريبي ضروري لعكس التحول في المبالغ المتزايدة من أرباح الشركات التي تذهب إلى الملاذات الضريبية - بدلاً من فرض ضرائب عليها من قبل الحكومات حيث تعمل وتخلق قيمة.
عن المؤلفين
لودفيج وير، محاضر خارجي للاقتصاد، جامعة كوبنهاغن و غابرييل زوكمانأستاذ مشارك في الاقتصاد جامعة كاليفورنيا، بيركلي
يتم إعادة نشر هذه المقالة من المحادثة تحت رخصة المشاع الإبداعي. إقرأ ال المقال الأصلي.
كتب عن عدم المساواة من قائمة أفضل البائعين في أمازون
"الطبقة: أصول سخطنا"
بواسطة إيزابيل ويلكرسون
في هذا الكتاب ، تبحث إيزابيل ويلكرسون في تاريخ أنظمة الطبقات في المجتمعات حول العالم ، بما في ذلك الولايات المتحدة. يستكشف الكتاب تأثير الطبقة الاجتماعية على الأفراد والمجتمع ، ويقدم إطارًا لفهم ومعالجة عدم المساواة.
انقر لمزيد من المعلومات أو للطلب
"لون القانون: تاريخ منسي لكيفية عزل حكومتنا لأمريكا"
بقلم ريتشارد روثستين
في هذا الكتاب ، يستكشف ريتشارد روثستين تاريخ السياسات الحكومية التي خلقت وعززت الفصل العنصري في الولايات المتحدة. يبحث الكتاب في تأثير هذه السياسات على الأفراد والمجتمعات ، ويقدم دعوة للعمل من أجل معالجة عدم المساواة المستمرة.
انقر لمزيد من المعلومات أو للطلب
"مجموعنا: تكلفة العنصرية للجميع وكيف يمكننا الازدهار معًا"
بواسطة هيذر ماكغي
في هذا الكتاب ، تستكشف هيذر ماكغي التكاليف الاقتصادية والاجتماعية للعنصرية ، وتقدم رؤية لمجتمع أكثر إنصافًا وازدهارًا. يتضمن الكتاب قصصًا لأفراد ومجتمعات تحدوا عدم المساواة ، بالإضافة إلى حلول عملية لخلق مجتمع أكثر شمولية.
انقر لمزيد من المعلومات أو للطلب
"أسطورة العجز: النظرية النقدية الحديثة وولادة الاقتصاد الشعبي"
بواسطة ستيفاني كيلتون
في هذا الكتاب ، تتحدى ستيفاني كيلتون الأفكار التقليدية حول الإنفاق الحكومي والعجز القومي ، وتقدم إطارًا جديدًا لفهم السياسة الاقتصادية. يتضمن الكتاب حلولاً عملية لمعالجة عدم المساواة وخلق اقتصاد أكثر إنصافاً.
انقر لمزيد من المعلومات أو للطلب
"The New Jim Crow: سجن جماعي في عصر عمى الألوان"
ميشيل الكسندر
في هذا الكتاب ، تستكشف ميشيل ألكساندر الطرق التي يديم بها نظام العدالة الجنائية عدم المساواة والتمييز العنصريين ، لا سيما ضد الأمريكيين السود. يحتوي الكتاب على تحليل تاريخي للنظام وتأثيره ، بالإضافة إلى دعوة للعمل من أجل الإصلاح.
