أصبحت الملاذات الضريبية سمة مميزة للنظام المالي العالمي. يمكن للشركات متعددة الجنسيات استخدام مخططات مختلفة لتجنب دفع الضرائب في البلدان التي تحقق إيرادات هائلة. في بحث جديد، أنا وزميلي بيتر يانسكو ، وأقدر أن حوالي 420 مليار دولار أمريكي من أرباح الشركات يتم تحويلها إلى بلدان 79 كل عام.

وهذا يعادل حوالي 125 مليار دولار أمريكي من الإيرادات الضريبية المفقودة لهذه البلدان. ونتيجة لذلك ، فإن خدماتها الحكومية إما تعاني من نقص التمويل أو يجب أن يتم تمويلها من قبل دافعي الضرائب الآخرين ذوي الدخل المنخفض. إنه يساهم في زيادة عدم المساواة داخل البلدان وفي جميع أنحاء العالم.

بالنظر إلى طبيعة المشكلة ، من الصعب في جوهرها اكتشاف التهرب الضريبي أو التهرب. للحصول على هذه الجولة ، نستخدم بيانات الاستثمار الأجنبي المباشر (FDI) التي تم جمعها من قبل صندوق النقد الدولي لفحص ما إذا كانت الشركات المملوكة من الملاذات الضريبية تبلغ عن أرباح أقل في البلدان ذات الضريبة المرتفعة مقارنة بالشركات الأخرى.

لقد وجدنا أن البلدان التي تتمتع بنصيب أعلى من الاستثمار الأجنبي المباشر من الملاذات الضريبية تبلغ عن أرباح أقل بصورة منهجية وبشكل ملحوظ ، مما يشير إلى أن هذه الأرباح قد تحولت إلى ملاذات ضريبية قبل الإبلاغ عنها في البلدان ذات الضريبة المرتفعة. تمكننا قوة هذه العلاقة من تقدير مقدار الأرباح التي سيتم الإبلاغ عنها في كل بلد إذا أبلغت الشركات المملوكة من الملاذات الضريبية عن أرباح مماثلة لشركات أخرى.

لقد وجدنا أن الدول ذات الدخل المنخفض في المتوسط ​​تخسر ما لا يقل عن الدول المتقدمة (مقارنة بحجم اقتصاداتها). في الوقت نفسه ، فهي أقل قدرة على تنفيذ أدوات فعالة لتقليل مقدار الأرباح المحولة من بلدانهم.

ثلاث قنوات لتحويل الأرباح

هناك ثلاث قنوات رئيسية يمكن للشركات متعددة الجنسيات استخدامها لتحويل الأرباح من البلدان ذات الضريبة المرتفعة: تحويل الديون ، وتسجيل الأصول غير الملموسة مثل حقوق النشر أو العلامات التجارية في الملاذات الضريبية ، وتقنية تُعرف باسم "تسعير التحويل الاستراتيجي".

لنرى كيف تعمل هذه القنوات ، تخيل أن شركة متعددة الجنسيات تتألف من شركتين ، واحدة تقع في ولاية قضائية ذات ضرائب عالية مثل أستراليا (الشركة أ) والآخر يقع في ولاية ضريبية منخفضة مثل برمودا (الشركة ب). الشركة ب هي شركة قابضة وتملك الشركة بالكامل

في حين يتعين على كلتا الشركتين دفع ضريبة على الأرباح التي تجنيها في بلديهما ، يتم استخدام إحدى القنوات الثلاث لتحويل الأرباح من الدولة ذات الضريبة المرتفعة (أستراليا في حالتنا ، مع معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 30٪) إلى بلد منخفض الضريبة (برمودا ، مع معدل ضريبة دخل الشركات بنسبة 0٪). مقابل كل دولار يتم تحويله بهذه الطريقة ، تتجنب الشركات متعددة الجنسيات دفع 30 سنت من الضريبة.

يتم تحويل الديون عندما تقترض الشركة "أ" الأموال (على الرغم من أنها لا تحتاج إلى ذلك) من الشركة "ب" وتدفع فائدة على هذا القرض إلى الشركة "ب". وتكون مدفوعات الفائدة "كلفة" للشركة "أ" وتكون معفاة من الضرائب في أستراليا. وبالتالي ، فإنها تقلل بشكل فعال الأرباح التي تبلغ عنها الشركة أ في أستراليا ، بينما تزيد الأرباح المُبلغ عنها في برمودا.

{vembed Y = Q7xWWFAYjCM}

في القناة الثانية ، تقوم الشركات المتعددة الجنسيات بنقل أصولها غير الملموسة (مثل العلامات التجارية أو حقوق الطبع والنشر) إلى الشركة "ب" ، ثم تدفع الشركة "أ" إلى الشركة B لاستخدام هذه الأصول. الإتاوات هي تكلفة للشركة (أ) وتخفيض ربحها بشكل مصطنع ، مما يزيد من ربح الشركة ب.

يمكن استخدام تسعير التحويل الاستراتيجي ، القناة الثالثة ، عندما تتداول الشركة A مع الشركة B. لتعيين أسعار تجارتها ، تستخدم معظم البلدان حاليًا ما يسمى "مبدأ طول الذراع". هذا يعني أنه يجب تحديد الأسعار كما هي إذا تم تداول كيانين غير مرتبطين مع بعضهما البعض.

ولكن من الناحية العملية ، غالباً ما يكون من الصعب تحديد سعر طول الذراع ، وهناك مساحة كبيرة للشركات متعددة الجنسيات لتعيين السعر بطريقة تقلل من التزاماتها الضريبية الإجمالية. تخيل الشركة A أن تصنع الجينز وتبيعها للشركة B ، التي تبيعها بعد ذلك في المتاجر. إذا كانت تكلفة تصنيع بنطلون جينز هي 80 دولار أمريكي وستكون الشركة A على استعداد لبيعها لشركة C غير ذات صلة مقابل 100 من دولارات الولايات المتحدة ، فإنها ستجني 20 دولار أمريكي في الأرباح وتدفع 6 دولار أمريكي (ضريبة 30٪) ) في استراليا.

ولكن إذا كانت الشركة A تبيع الجينز لشركة تابعة لها B مقابل 81 فقط من دولارات الولايات المتحدة ، فإنها تحقق ربحًا فقط من 1 من دولارات الولايات المتحدة وهكذا تدفع 0.3 من دولارات الولايات المتحدة كضريبة في أستراليا. تبيع الشركة B بعد ذلك الجينز لشركة C غير ذات صلة مقابل 100 من دولارات الولايات المتحدة ، مما يجعل 19 من دولارات الولايات المتحدة في الأرباح ، ولكن لا تدفع أي ضريبة ، لأنه لا توجد ضريبة على دخل الشركات في Bermuda. باستخدام هذا المخطط ، تتهرب الشركات متعددة الجنسيات من دفع 5.7 دولار أمريكي في الضرائب لكل أستراليا التي يتم بيعها.

كيف لوقفها

جذر المشكلة هو الطريقة التي يتم بها فرض ضريبة على دخل الشركات الدولية. يعتمد النظام الحالي على مقاربة تم وضعها قبل قرن تقريبًا ، عندما لم تكن الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة كما نعرفها اليوم موجودة. اليوم ، الكيانات الفردية التي تشكل حسابات متعددة الجنسيات تدير حسابات منفصلة كما لو كانت شركات مستقلة. لكن الشركات المتعددة الجنسيات تعمل على تحسين التزاماتها الضريبية ككل.

بدلاً من ذلك ، يجب أن نتحول إلى ما يسمى a نموذج موحد للضرائب. تتمثل الفكرة في فرض ضريبة على الأرباح التي يحدث فيها النشاط الاقتصادي الذي يولدها بالفعل - وليس حيث يتم الإبلاغ عن الأرباح. ستقوم الشركة المتعددة الجنسيات بتقديم تقرير عن ربحها العالمي الإجمالي وأيضًا عن نشاطها في كل دولة تعمل فيها. عندئذٍ يُسمح لحكومات هذه الدول بفرض ضريبة على الشركات متعددة الجنسيات وفقًا للنشاط في بلدها.

في الممارسة العملية ، فإن تحديد ما يشكل بالضبط "النشاط الاقتصادي الذي يولد الربح" هو الشيء الصعب. بالنسبة لشركة متعددة الجنسيات تقوم بتصنيع الهواتف ، على سبيل المثال ، ليس من الواضح أي جزء من ربحها يتم إنشاؤه ، على سبيل المثال ، من قِبل المديرين في كاليفورنيا ، والمصممين في تكساس ، والمبرمجين في ميونيخ ، ومصنع التجميع في الصين ، وهي شركة لوجستية مقرها سنغافورة الذي يشحن الهاتف إلى باريس أو متجر البيع بالتجزئة في باريس الذي يبيع الهاتف أو المستهلك الفرنسي.

تحدد المقترحات المختلفة لمخططات الضرائب الموحدة هذه القاعدة الضريبية بطرق مختلفة. العوامل الخمسة التي غالباً ما تؤخذ في الاعتبار هي: موقع المقر الرئيسي والمبيعات وكشوف المرتبات وعدد الموظفين والأصول. مقترحات مختلفة تعطي وزنا مختلفا لهذه العوامل.

في النهاية ، سيتطلب فرض ضرائب موحدة إجماع عالمي على الصيغة المستخدمة لتوزيع الأرباح. ومن المسلم به أن هذا سيكون صعبًا. كما تقول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية: "إنها تمثل تعقيدات سياسية وإدارية هائلة وتتطلب [مستوى] مستوى من التعاون الدولي غير الواقعي الذي يمكن توقعه في مجال الضرائب الدولية."

لكن بالنظر إلى أن النظام الحالي يكلف الحكومات في جميع أنحاء العالم حوالي 125 مليار دولار أمريكي سنويًا ، فهل التعاون العالمي أغلى حقًا من ذلك؟

نبذة عن الكاتب

ميروسلاف بالانسكو ، مرشح دكتوراه ، معهد الدراسات الاقتصادية ، جامعة تشارلز

يتم إعادة نشر هذه المقالة من المحادثة تحت رخصة المشاع الإبداعي. إقرأ ال المقال الأصلي.

وأوصت الكتب:

رأس المال في القرن الحادي والعشرين
توماس بيكيتي. (ترجمه آرثر غولدهامر)

In رأس المال في القرن الحادي والعشرين ، يحلل توماس بيكيتي مجموعة فريدة من البيانات من عشرين دولة ، تراوحت في القرن الثامن عشر ، لتكشف عن الأنماط الاقتصادية والاجتماعية الرئيسية. لكن الاتجاهات الاقتصادية ليست أعمال الله. يقول توماس بيكيتي: لقد أدى العمل السياسي إلى الحد من التفاوتات الخطيرة في الماضي ، وقد يفعل ذلك مرة أخرى. عمل طموح غير عادي ، أصالة ، ودقة ، رأس المال في القرن الحادي والعشرين يعيد فهمنا للتاريخ الاقتصادي ويواجهنا بدروس واقعية اليوم. وستغير نتائجه النقاش وتحدد جدول الأعمال للجيل القادم من التفكير في الثروة وعدم المساواة.

اضغط هنا لمزيد من المعلومات و / أو لطلب هذا الكتاب على الأمازون.

ثروة الطبيعة: كيف تزدهر الأعمال والمجتمع من خلال الاستثمار في الطبيعة
بقلم مارك ر. تيرسيك وجوناثان س. آدمز.

ما هي طبيعة يستحق؟ الإجابة على تقليديا مؤطرة في البيئة هذه التي سؤال حيث هو ثورة في الطريقة التي نؤدي بها أعمالنا. في فورتشن الطبيعةيقول مارك تيرسيك ، الرئيس التنفيذي لـ The Nature Conservancy and bank of banker السابق ، والكاتب جوناثان آدامز ، إن الطبيعة ليست فقط أساس رفاهية الإنسان ، بل هي أيضا أذكى استثمار تجاري يمكن أن تقوم به أي شركة أو حكومة. الغابات ، والسهول الفيضية ، وشعاب المحار التي غالبا ما ينظر إليها ببساطة على أنها مواد خام أو عوائق يجب تطهيرها باسم التقدم ، هي في الواقع مهمة بالنسبة لرفاهنا المستقبلي مثل التكنولوجيا أو القانون أو الابتكار في الأعمال. فورتشن الطبيعة يقدم دليلا أساسيا للرفاهية الاقتصادية والبيئية في العالم.

اضغط هنا لمزيد من المعلومات و / أو لطلب هذا الكتاب على الأمازون.

ما بعد الغضب: قد ذهب ما الخطأ في اقتصادنا وديمقراطيتنا، وكيفية اصلاحها -- بواسطة الرايخ روبرت ب.

في هذا الكتاب في الوقت المناسب، روبرت ب. رايخ يقول أن لا شيء جيد يحدث في واشنطن ما لم يتم تنشيط المنظمة والمواطنين للتأكد من أفعال واشنطن في الصالح العام. الخطوة الأولى هي أن نرى الصورة الكبيرة. ما بعد الغضب يربط بين النقاط، والتي تبين لماذا حصة متزايدة من الدخل والثروة الذهاب إلى الأعلى قد اعاقه فرص العمل والنمو لشخص آخر، مما يقوض ديمقراطيتنا؛ تسبب الأميركيين أن تصبح ساخرة على نحو متزايد بشأن الحياة العامة، وتحول كثير من الأمريكيين ضد بعضها البعض. وهو ما يفسر أيضا لماذا مقترحات "الحق رجعية" على خطأ القتلى ويشكل خريطة طريق واضحة لما يجب القيام به بدلا من ذلك. وهنا خطة للعمل لكل من يهتم بمستقبل الأمريكية.

اضغط هنا للمزيد من المعلومات أو لطلب هذا الكتاب على الأمازون.

هذه التغييرات كل شيء: تحتل وول ستريت وحركة 99٪
بواسطة سارة فان جيلدر وموظفي YES! مجلة.

هذا يغير كل شيء يوضح كيف أن حركة "الإحتلال" تغير الطريقة التي ينظر بها الناس إلى أنفسهم والعالم ، نوع المجتمع الذي يعتقدون أنه ممكن ، ومشاركتهم في خلق مجتمع يعمل لـ 99٪ بدلاً من 1٪ فقط. وقد أدت محاولات صراع هذه الحركة اللامركزية السريعة التطور إلى الارتباك وسوء الفهم. في هذا المجلد ، محرري نعم فعلا! مجلة جمع الأصوات من داخل وخارج الاحتجاجات لنقل القضايا والإمكانيات والشخصيات المرتبطة بحركة احتلوا وول ستريت. يقدم هذا الكتاب مساهمات من نعومي كلاين ، وديفيد كورتين ، وريبيكا سولنيت ، ورالف نادر ، وآخرين ، بالإضافة إلى نشطاء احتلوا هناك منذ البداية.

اضغط هنا لمزيد من المعلومات و / أو لطلب هذا الكتاب على الأمازون.